Выбирать ставки, считать налоговую нагрузку и сопоставлять выгоду: как работать бизнесу Ставрополья с 1 января 2026 года

Кто перейдёт на НДС?

Все, кто платит сейчас налог на добавленную стоимость по ставке 20%, с Нового года переходят на ставку в 22%, рассказал начальник отдела камерального контроля УФНС России по краю Евгений Дьяченко. Часть предпринимателей, которые пользуются упрощённой системой налогообложения (УНС), перейдут на общую систему и будут платить 22%.

До конца 2025 года право не быть плательщиком НДС сохраняется за теми, чья выручка за 2024 год не превысила 60 млн рублей. Если же предприниматель на УСН в 2024 году получил доход выше 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года он автоматически стал плательщиком НДС.

«Из 85−86 тыс. плательщиков на УСН около 10 тыс. перешли на НДС в 2025 году. Теперь эта категория опять увеличится, потому что пороговое значение по выручке уменьшается — с 60 млн до 20 млн. В 2027 году оно снизится до 15 млн и в 2028 году — до 10 млн рублей», 

— пояснил Евгений Дьяченко на пресс-конференции «Победы26» в Региональном информационном центре, расположенном на базе аграрного университета. 

Спикер добавил, что предпринимателям до конца этого года можно работать по обычным ставкам 20%, 10% и 0% с правом на вычеты либо по спецставкам 5% и 7% без права на вычеты. Ставка 5% доступна при выручке от 60 до 250 млн рублей, ставка 7% — при выручке от 250 до 450 млн рублей.

Закон меняет порядок выбора ставок. Раньше перейти на специальные можно было в любое время, а вернуться — не раньше, чем через три года. С 2026 года раз в год разрешено переходить со спецставок на общую ставку в 22%, если это выгодно.

Льготы по IT‑технологиям сохранятся, причём не только для тех, кто производит программное обеспечение в этой сфере, но и тех, кто продаёт их. До конца 2026 года сохранится заявительный порядок возмещения НДС.

Снизить нагрузку на бизнес помогут льготы и пониженные ставки, перечисленные в статьях 149 и 164 Налогового кодекса РФ. Преференции возможны для предпринимателей, которые работают в сфере образования, медицины, IT‑технологий, сельского хозяйства, гостиничных услуг и общепита.

Льготы на питание

Общепит — один из крупнейших сегментов бизнеса, которому придётся массово перейти с УСН на уплату НДС. Право на льготы останется у тех, кто соответствует нескольким критериям: применяет код ОКВЭД 56 — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков», имеет выручку не более 2 млрд рублей в год, не менее 70% дохода получает от деятельности общепита и выдерживает уровень средней зарплаты по отрасли, установленный Росстатом. Последний критерий, по словам Евгения Дьяченко, чаще всего становится проблемой для предпринимателей.

Он также напомнил, что с 1 января 2026 года ставка НДС 10% на часть продукции, в том числе на товары с заменителями молочного жира, вырастет до 20%.

Экспортёры смогут добровольно отказываться от нулевой ставки и применять общие ставки НДС.

Кому дадут патент?

Патентной системой налогообложения сейчас пользуются предприниматели, доход которых не превышает 60 млн рублей в год, напомнил начальник отдела налогообложения юридических лиц краевого управления ФНС России Василий Решетов. С нового года условия изменятся.

С 2026 года пороговое значение для патентной системы также снижается до 20 млн рублей, в 2027 году — до 15 млн, а начиная с 2028 года составит не более 10 млн рублей. Если предприниматель в 2026 году превысит лимит, он утратит право на патент с начала его действия

«Следует также учитывать, что налогоплательщик не сможет применять патентную систему уже с 2026 года, если за 2025 год его доходы по всем специальным режимам превысили 20 млн рублей», 

— уточнил начальник отдела.

При этом, по его словам, 425‑ФЗ даёт право на перерасчёт платы по патенту, если в течение года меняются показатели, например, уменьшается количество работников или площадей. В этом случае сумма по старому патенту пересчитывается до даты подачи заявления, а затем выдаётся новый документ. 

Первоначально обсуждалось исключение из перечня патентных видов деятельности розничной торговли и грузовых автоперевозок. В окончательную редакцию закона эта инициатива не вошла. Запретили работать по патенту с 2026 года только уличным патрулям, охранникам, сторожам и вахтёрам.

Дробление бизнеса и амнистия

Известно, что бизнес, пытаясь снизить налоговую нагрузку, часто дробит бизнес на более мелкие предприятия. Разного рода консультанты в мессенджерах и соцсетях активно рекламируют услуги в создании таких «серых» схем.

«Соблазн разделить бизнес на маленькие части огромен, особенно сейчас, когда от пороговых доходов зависят право на патент, освобождение от НДС и другие режимы. 176‑ФЗ дал определение дроблению бизнеса и запустил налоговую амнистию: государство предложило добровольно отказаться от схем без штрафов за прошлые периоды», 

— сообщил Василий Решетов.

Налоговик объяснил, что под дроблением бизнеса понимают искусственное разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными субъектами, контролируемыми одним и тем же лицом. Главная цель — уход от налогообложения или снижение налогового бремени с использованием специальных налоговых режимов.

На Ставрополье уже выявлено около 650 групп, использовавших подобные схемы. Часть бизнеса от них отказалась и с 2025 года платит налоги так, как если бы дробления не было. Сейчас налоговая служба делает ставку не на массовые выездные проверки, а на профилактику — разъяснения, индивидуальные беседы, предложения выйти из схем до назначения проверок.

Перестроить бизнес без уточнения деклараций за прошлые периоды предприниматели должны были не позднее 1 января 2025 года. При этом возможность добровольно уточнить обязательства за 2025 год и окончательно отказаться от схем сохраняется до конца года.

Спикеры напомнили, что все изменения по НДС, УСН, патентам, борьбе с дроблением бизнеса уже закреплены в Налоговом кодексе, а значит, бизнесу важно не откладывать адаптацию. 

Дьяченко и Решетов призвали предпринимателей внимательно считать свою налоговую нагрузку, сопоставлять выгоды от пониженных ставок с возможностью получать вычеты, следить за порогами выручки и не поддаваться на сомнительные предложения «оптимизации» налогов за счёт дробления. 

Налоговая служба, в свою очередь, обещает развивать сервисы, разъяснять нормы и помогать бизнесу легально пользоваться всеми предусмотренными льготами и режимами.

Послабления для санаториев

Журналистов также интересовало, какие результаты принесла замена курортного сбора на туристический налог. По словам Василия Решетова, за три квартала 2025 года он показал сопоставимые, а местами даже более высокие поступления по сравнению с прежним сбором — благодаря высокой привлекательности края для туристов.

«А с 28 ноября 2025 года санатории получили важную льготу: туристический налог не исчисляется по путёвкам, оплаченным за счёт средств бюджетов любого уровня — федерального, регионального или местного. Это устранило прежнюю неточность, когда требовалось ещё и наличие госзадания», 

— рассказал спикер. 

С 2026 года ставка туристического налога в большинстве муниципальных образований Ставрополья вырастет до 2%. Исключение — Апанасенковский округ, где сохранится ставка 1%. 

Кроме того, ещё 8 муниципалитетов приняли решение впервые ввести у себя туристический налог: Новоалександровский, Петровский, Труновский, Красногвардейский, Кировский, Степновский, Левокумский и Андроповский округа. Одно муниципальное образование, напротив, решило с 2026 года от налога отказаться, сочтя его неактуальным для своей территории. 

Законом также предусмотрено право местных властей дифференцировать ставки туристического налога по сезонам, однако пока ни один муниципалитет этой возможностью не воспользовался.